《预算管理一体化系列课》
预算管理一体化知识系列第一课——项目库是什么
一文搞懂预算一体化——预算一体化系列课
行政事业单位工程竣工决算没有做，被巡视审计要求整改，工程竣工决算怎么做？需要注意哪些，有哪些风险呢，博主梳理了相关知识，希望大家可以帮助到各位，您的转发点赞就是我更新的动力！！图片
一、概念简介行政事业单位工程竣工决算是项目建设的所有收支结余汇总，指工程通过竣工验收后，建设单位依据项目建设全过程的经济活动数据，编制财务决算报表及说明书，全面反映项目投资效果、建设成本、资产价值的法定程序。
说白了统计就是这个工程项目投入多少，支出了多少，还剩下哪些没有付
其核心功能包括：
投资闭环：确认项目总成本，对比概算执行情况，锁定最终投资额；资产确权：将形成的固定资产、无形资产等分类登记，明确产权归属；审计依据：为财政、审计部门监督提供法定数据支撑，防范资金流失风险。二、竣工决算流程立项资料归档 → 财务账目清理 → 决算报表编制 → 第三方审计 → 财政批复备案
1. 前期准备阶段（验收后15日内）资料清单：✓ 竣工验收报告（含整改闭环证明）✓ 施工合同、设计变更签证单✓ 工程结算审定单（加盖甲乙双方公章）
关键动作：
债务清零：核对民工工资保证金、履约保函是否结清；资产盘点：区分“交付资产”和“转入库存物资”（如剩余建材）。2. 决算编制阶段（最迟验收后3个月）[重点] 三类核心文件制作：
报表类（6张表）：
竣工财务决算表待摊投资明细表（特别注意土地征迁费分摊比例）交付使用资产明细表（附资产分类编码）说明书类：
必须说明尾工工程资金预留依据（不超过总概算5%）超概算10%以上的需单独说明责任归属附件类：
项目建议书、初步设计批复文件（证明立项合规性）资产管理部门的接收确认函（避免移交扯皮）很重要！很重要！很重要！三、风险雷区1：用错会计科目错误操作：把工程监理费计入“建安工程投资”正确操作：列入“待摊投资—建设单位管理费”雷区2：漏提质量保证金要点：按工程结算价3%提留，保证金期不得低于2年。具体看当地财政要求雷区3：资料盖章缺失补救措施：决算报表需有编制人、复核人、单位负责人三方签字，附签章页模板雷区4：超时未决算后果：延迟决算导致无法纳入财政资产系统，次年不得申请新项目资金四、资料清单阶段资料名称资料要求备注一、前期准备阶段1. 项目立项批复文件– 含项目建议书、可研报告、初设概算批复缺少立项文件将无法证明工程合法性– 需财政或发改部门公章2. 招投标资料– 招标文件、中标通知书、流标说明（若有须与最终合同金额对应– 需附评标委员会签字页3. 竣工验收报告– 四方（建设/设计/施工/监理）签字报告日期必须晚于工程实际完工日– 附消防、环保等专项验收证明二、财务清理阶段4. 工程结算审定单– 第三方审计机构出具未审定结算的需提交阶段性结算报告– 结算价与合同价偏差超5%需说明5. 债务清偿证明– 农民工工资支付公示记录（30天– 施工单位出具的《无欠款承诺函》6. 付款凭证台账– 按合同分类整理银行回单、发票跨多个年度的需分年度制表– 标注预付款、进度款、质保金比例三、决算编制阶段7. 竣工财务决算报表– 使用财建〔2016〕503号模板涉及联合共建项目需划分各方投资比例– 待摊投资必须单列土地费用、管理费、利息8. 资产价值确认单– 按固定资产分类代码（GB/T 14885）填报通用设备单价≥1000元需独立编码– 区分“房屋构筑物”“专用设备”等类别9. 尾工工程预留说明– 明确尾工内容、预算金额（不超过总投资的5%两年内未完成的资金需退回财政– 附实施计划及责任部门四、审计与批复阶段10. 第三方审计报告– 审减率超10%需提供施工方确认回执优先选择财政评审入围机构– 特别注明是否有移送纪检监察问题11. 预算执行情况报告– 说明超/节余资金成因（执行率偏差±10%以上必须分析）法定代表人签字并加盖公章五、资产移交阶段12. 资产移交清册– 附使用部门签字确认页与资产管理系统数据一致– 移交资产需对应资产卡片编码13. 产权登记表– 房产类需提交测绘报告、用地规划许可证无产权证明的需注明“待确权资产”– 车辆类需附行驶证复印件补充材料14. 特殊事项说明– 报废设备处理手续根据项目类型按需提供– 捐赠物资接收证明– 涉密工程解密审批文件图片
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